华侨和美国移民正在关注！国内税收署将于2018年9月28日终止自愿申报计划(OVDP)。美国国税局提醒纳税人，任何未披露外国金融资产的美国纳税人都应该在项目结束前使用OVDP。也就是说，如果你有海外账户但没有申报，你可能会面临巨额罚款、处罚甚至刑事起诉！

据了解，自2009年推出自愿申报计划以来，已有超过56，000名纳税人使用该计划。这些纳税人总共缴纳了111亿美元的税款、利息和罚款。OVDP纳税人的披露在2011年达到顶峰，当时大约有18000人。这个数字多年来一直在下降，到2017年只有600人。

当前的OVDP始于2014年，是继2011年和2009年提供的自愿计划之后，2012年推出的OVDP的修订版。该计划使美国纳税人能够自愿解决与未申报外国金融资产相关的违规问题。

故意不申报海外账户的民事处罚最高可达10万美元或每次违规占海外账户总余额50%以上。任何未经国内税收署确定的合理解释的无意违规行为将被罚款10，000美元。

虽然持有海外账户并不违法，但必须向国内税收署和财务部报告。离岸银行账户持有人必须在2019年4月15日前向英国财政部金融执行网络(FBAR)报告。在此之前未能提交的将被自动推迟到10月15日。

必须提交FBAR的人可能还需要向国内税收署提交表格8938(加拿大移民特定外国金融资产报告

什么是“自愿申报计划”（OVDP）

美国纳税人或其继承人/执行者/经理:

他们有未申报的外国金融资产收入、未申报的FBAR和/或其他外国金融资产相关信息披露，以及故意遗漏美国纳税人或其继承人)。

准备资料:

1。提供前8年所有完整和正确的联邦个人所得税表格#1040和州所得税表格。

其他适用的信息返回，如#3520、3520-A、5471、5472、8938、926、8621等。

2。提供前8年FBAR #114(包括海外金融账户详情、现金价值政策详情、海外股票/债券、海外共同基金、海外对冲基金/私募股权基金等)。)

*如果所有海外账户的总额超过50万美元，必须提供

3海外账户的对账单。在OVDP的参与声明必须在

补税相关罚则:

1发布。所有税款和法定利息(约3%)必须在

2支付。3时必须支付海外金融资产最高总额的27.5%的罚款。必须对失实陈述支付罚款。迟报罚款

4。通常因未能披露海外财务账户而免于逃税和其他巨额罚款或免于刑事责任

如果居住在海外的单身纳税人的海外资金超过200，000美元(夫妻合并纳税申报单为400，000美元)，或其金融资产超过300，000美元(夫妻合并纳税申报单为600，000美元)，则必须提交表格8938。

对于居住在美国的单身纳税人，如果他们的外国金融资产总值在纳税年度的最后一天超过50，000美元(一起申报纳税的夫妇超过100，000美元)，或者如果他们的金融资产在一年中的任何时候超过75，000美元(符合魁北克移民和申报纳税的夫妇超过150，000美元)，他们还必须提交表格8938。否则，您将面临高达1万美元的罚款！

对于可能没有意识到自己报告义务的纳税人，单独的简化过滤合规程序计划也帮助了大约65，000名新增纳税人。合格的纳税人可以使用简化的申请合规程序。然而，和OVDP一样，国税局表示，它可能会在某个时候结束简化的申请合规程序。

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