从今年1月1日起，你的房贷、二孩、养老等支出都可以在缴纳个税前扣除了。

近日，备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》公布，相较10月的征求意见稿，有了一些变化：京沪等地房租扣除提高了300元；大病最高限额由60000元提高至80000元；子女在海外上学也可扣除……

但实际上，网友们还提出了更多可能遇到的疑难情况。比如，如果孩子国外留学该怎么算？如果你有房，同时又在租房呢？大病就医跨年支出怎么算？孩子就医能否抵扣？学驾校或学钢琴……

话不多说，下面是你可能遇到的45种情况，可以直接“对号入座”！

子女教育

子女从满3周岁至教育结束，不论处在什么教育阶段，不论是在中国境内还是境外接受教育，均可按照每个子女/月扣除1000元，或由夫妻双方每人各扣除500元计算。

1.一孩：夫妻双方共扣除1000元；

2.两孩：共扣除2000元；

3.三孩：共扣除3000元；

4.孩子在海外上高中，夫妻一方每月扣除1000元，,或双方每人扣除500元；

5.孩子3岁后未上幼儿园，夫妻一方每月扣除1000元或双方每人扣除500元；

6.收养小孩情况同上。

大病医疗

在一个纳税年度，纳税人医保报销后个人负担（医保目录的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

7.A生病，一年内医保报销后自付30000元，可扣除15000元；

8.B生病，一年内医保报销后自付50000元，B无收入，可由配偶扣除（50000—15000=）35000元；

9.未成年人(不满18岁)C生病，一年内医保报销后自付80000元，父亲或母亲扣除(80000-15000=)65000元；

10.未成年人D生病，一年内医保报销后自付30000元，没有父母或养父母，其他亲属无法扣除；

11.E生病，用药不在医保目录，无法扣除；

12.F生病，在医保目录内的用药个人自付部分不超过15000元，无法扣除；

13.G生病，跨年度治疗，报销后共自付25000元，分别为年前14000元，年后11000元，均未超过15000元，不能扣除；

14.成年大学生H生病，本人不缴纳个税，报销后自付费用超过15000元，没有配偶，父母不能扣除；

15.家里老人生病，子女无法抵扣个税。

房贷

16.未婚，首次买房、首次贷款，扣除1000元/月；

17.婚后买房，夫妻都是首次买房、首次贷款，一方扣除1000元/月；

18.双方各有一套首套房贷，夫妻选择一套，一方扣除1000元/月，或各扣500元/月。

注：新规所指的首套住房贷款，是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。但在实际操作中，对首套房的认定不同时期有所不同，不同银行对首套房贷的认定也不同，比如“不是首套房但系首次贷款”的房贷是否能得到抵扣，目前具体情形仍有待明确标准。

房租

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出，可以扣除。

第一类：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市和国务院确定其他城市，扣除1500元/月；

19.单身租客，在京工作无住房，扣除1500元/月；

20.单身租客，在京工作，在上海有房，扣除1500元/月；

21.已婚租客，配偶在上海有房，本人扣除1500元/月；

22.已婚租客，配偶在异地大城市，双方均无房，夫妻两人分别扣除1500/月；

23.已婚租客，夫妻均在北京工作，在京有一套房，不能享受住房租金专项附加扣除。

第二类：市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除1100元/月；

24.B城单身租客，扣除1100元/月；

25.B城已婚租客，配偶在异地有房，扣除1100元/月；

26.B城已婚租客，配偶在异地(市辖区户籍人口不足100万的小城C)，双方均无房，本人扣除1100元/月，配偶扣除800/月；

27.B城已婚租客，与配偶均在当地且无自有住房，本人或配偶扣除1100元/月；

28.已婚租客，与配偶在当地有房，不能享受住房租金专项附加扣除。

第三类：市辖区户籍人口不到100万的城市（以统计局公布为准），扣除800元/月。

29.C城单身租客，在当地无自有住房，扣除800元/月；

30.C城已婚租客，配偶同在当地工作，双方共扣除800元/月；

31.C城已婚租客，配偶在北京工作，本人扣除800元/月，配偶扣除1500元/月；

32.C城已婚租客，与配偶在当地有房，不能享受住房租金专项附加扣除。

赡养老人

33.父母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月；

34.养父母一方或双方年满60周岁，扣除2000元/月；

35.祖父母或外祖父母年满60岁，子女均已去世，孙子孙女扣除2000元/月；

36.祖父母或外祖父母年满60岁，子女在世，孙子女赡养祖父母，不扣除。

非独生子女：

37.兄弟两人，父亲或母亲年满60周岁，两人分别扣除1000元/月；

38.兄弟三人，父亲或母亲年满60周岁，协商后，签订书面分摊协议，一人扣除1000元/月，另外两位各扣500元/月；或两人扣除1000元/月，另一位不扣除。

继续教育

学历（学位）继续教育：4800元/年；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元/年。

39.在职博士，4年完成学业，扣除400元/月；

40.在职博士，4年内未完成学业，最高享受4年扣除400元/月；

41.脱产在读在职研究生，年收入超过6万元，可扣除4800元/年，最高4年；

42.通过教师资格考试并获得相关证书，当年扣除3600元；

43.A学习钢琴作为业余爱好，并通过考试获得钢琴等级证书，不享受扣除；

44.B工作之余学习并考取驾照，不享受扣除；

45.C学习并考取驾照，并从事司机职业，不享受扣除。

看完这45种情况，

是否都应该了解自己的扣税情况呢~

简单总结一下，就是只要纳税人家中有需要赡养的老人、需要还房贷或租房、需要让子女接受教育、自己需要接受继续教育、经历过大病自费医疗等情况，就可以获得相应的各种不同程度的税务减免。最优情况，纳税人甚至可以享受到月薪1万完全免税的优惠！

以上税务减免听起来确实非常有吸引力，但是有一个问题需要重点关注：这些税务减免政策，已经移民的人士可以享受到吗？

其实，根据个税法的规定，不管是不是已经移民，也不管移民后有没有改变国籍，只要你符合个税法的具体规定，就都需要按照个税法纳税。

具体来说，不论你是哪国公民，只要在中国居住满183天，就被视为中国税务居民，必须把从中国境内和境外的所得收入依法缴税。

由于很多人在移民后仍然会长期定居国内，因此不管有没有改变国籍，都要按照新个税法纳税。但在纳税的同时，也可以享受相关的税务减免政策。

情况基本如此，但是在各项税务减免措施中，还有一项需要各位特别指出：家中若有子女接受全日制学历教育，即可获得每孩每月1000元的支出税务减免。

但是，如果孩子不是在国内接受教育，而是出国留学，那么还能不能享受此项优惠呢？

关于这一点，在《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中其实已有提及：

也就是说，即使家中子女是在国外接受全日制学历教育，纳税人仍然可以依法获得税务减免，但是需要保留好境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料。

了解了这些，大家可以不用担心移民后没法享受各种税务减免了，也可以放心地让孩子留学移民，去接受外国的优质教育了！

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